FXの税金計算って? 初心者向けに徹底解説!

FXの税金計算って? 初心者向けに徹底解説!

本記事ではFXに関する税金の計算についてFX初心者の方にもわかりやすく解説しています。


FXの所得分類

FXで得た利益の所得分類は「雑所得」に分類されます。


これは所得税法で規定された所得の1つになります。雑所得に分類される例としては以下のような事項が挙げられます。

雑所得に分類される具体例

  1. 公的年金
  2. アフィリエイト収入
  3. インターネットオークションで挙げた収入
  4. 副業で手に入れた収入
  5. 講演・プレゼン料(給与所得を受け取る者が帰属する社外で行ったもの)
  6. FXの差益収入
  7. 外貨預金の為替差益

FXにかかる税は6および7になります。

6番は為替の変動を利用してご自身で確定した利益のことを指し、こちらが一般的に想像するFXの利益になります。

7番は通貨間で発生する利率の差によって生まれる利益のことで、スワップポイントとも言います。スワップポイントについては以下の記事で解説しています。

スワップポイントとは?メリット・デメリットを初心者向けに解説

https://ohmycrypto.news/articles/398

スワップポイントを狙った投資方法は、FX投資が初めての方でも比較的分かりやすく挑戦しやすい方法です。スワップポイントの基本的なこととして、稼ぐために理解しておくことや、メリット・デメリットを解説します。

FXの税金計算

基本的にはFXの税率は利益の大きさに関わらず20.315%という定率になります。(内訳:所得税15% + 復興特別所得税0.315% + 住民税5%)※国内のFX取引所での取引に限る

所得が大きくなるにつれて税率も大きくなる累進課税がFXの利益には適用されるので、非常に税制面で優遇されているというメリットがあります。


しかしある違いによって、FXによる利益を申告するタイミングに差が生まれます。それはどういったタイミングでしょうか?

確定申告をするタイミング

給与所得がある場合(会社に勤めている)

給与所得を持っている方、つまり会社勤めなどをして給料を貰っている方はFXの利益が20万円を超えるタイミングで確定申告をする必要があります。


この確定申告の対象になる方は給与所得が2,000万円以下のサラリーマンの方、もしくは年金収入が400万円以下の年金受給者の方にあたります。この対象でない方のほとんどは以下の分類にあたります。

給与所得がない場合

給与所得がない方の確定申告のタイミングはFXの利益が38万円を超える段階に当たります。

対象となる方は、自営業者、フリーランスで仕事を得ている方、主婦または主夫、学生などに当たります。

FXの税金計算方法

前述の通り、FXの税率は利益の額に応じて変動することはありません。そのため、常に利益額に対して20.315%が税率として課せられます。


つまり、FXで得た収入が為替損益とスワップポイント合わせて50万円だとすると、課税額は101,575円となります。この課税額は株式損益にも同様に適用できます。


ちなみにこの税率制度は復興特別所得税の課税期間である2037年12月31日までは有効であると考えられます。

しかし、FXには様々な節税の方法があります。そちらを以下に紹介します。

FXの節税方法

損益通算

FXの利益には損益通算という方法を適用できます。


損益通算は正式に言うと「繰越控除制度」と言われ、当該年度で計上した損失を申告することによって、3年間は繰越して損益計算をした上で課税申告をすることが可能な制度です。

上記の図において、初年度に200万円の損失を計上したとしましょう。


その次年度に30万円を利益として計上した場合、その年度では前年度の損失と相殺出来るため控除を受けることが可能になります。仮にここで相殺したとしても、まだ全体で見ると170万円の損失になります。

またその次年度(初年度から通算して2年後)に40万円の利益を計上した場合も、まだ繰越控除の恩恵を受けることが可能で、FXに関する利益の納税を控除されることが可能です。ここでは全体損失は130万円になります。


初年度から通算して3年後に50万円を利益として計上した場合、同様に課税控除を受けることが可能です。ですが、控除を受けられるのは損失を計上した年度から積算して3年以内になります。4年後に80万円の利益を仮に得たとしても、その所得に関しては納税する義務があります。


この制度を使うには、損失を計上した年度においても確定申告を行う必要があります。その点をしっかりと把握しておきましょう。

経費申告

FXの損益計上を行う場合、経費として購入が認められる物品があります。それは以下のようになります。

経費として認められる具体例

  1. 研修費(セミナー等)、またはそれに伴う交通・宿泊費
  2. 新聞図書費
  3. 各種手数料(振込・売買など)
  4. 通信費
  5. 事務用品
  6. FXトレードに際して必要な物品

こうした物品・サービスに関する経費は利益を創出した直接費用にあたるものがカウントされます。そのためFXに関する経費申告を行う場合には、物品購入の証明にあたる領収証が必要になります。


また経費申告できるものとして上記のようにあげましたが、あくまでもこれは具体例です。上記に該当する費用でも、経費として認められない場合もありますのでご注意ください。

まとめ

今回はFXに関する税金の話をまとめました。


給与所得がある方とない方で控除額に変化があることや、繰越計上の制度などの内容はFXを初めて行う方には非常に重要な第一歩といえる知識でもあります。


税制をしっかりと理解した上で、適切な納税が出来るように注力しましょう。

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OhMyCryptoNews編集部です。読者の皆様にとって価値ある情報を届けられるよう日々邁進致します。分散型取引所(DEX)に関する情報や海外取引所関連情報にアンテナを立てております。

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